財務規(guī)章制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家收集的財務規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務規(guī)章制度1
第一條 為規(guī)范廣東省電力行業(yè)協(xié)會經(jīng)費的使用，使協(xié)會的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省社會團體財務管理辦法》和《廣東省電力行業(yè)協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條 本會是獨立社團法人，經(jīng)費獨立，不與其它任何單位混管。
第三條 本協(xié)會財務工作職責和管理。
(一)協(xié)會的財務工作人員應嚴格執(zhí)行國家財政部《民間非營利組織會計制度》以及《廣東省社會團體財務管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。
(二)負責編制協(xié)會年度預算，經(jīng)會長同意后，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
(三)負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。
(四)根據(jù)協(xié)會的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長;半年財務報表報理事會，年度財務報表報社團登記管理機關(guān)。
(五)負責應收、應付款和現(xiàn)金、銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
(六)接受財稅機關(guān)和上級主管部門對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作，接受監(jiān)事對協(xié)會財務和會計資料的檢查。
(七)負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。
第四條 本會經(jīng)費的管理。
(一) 收入管理
本會經(jīng)費收入主要包括：
1、按本會章程規(guī)定的會費收入;
2、社會捐贈;
3、政府或企事業(yè)單位的資助;
4、在章程規(guī)定的'業(yè)務范圍內(nèi)，開展活動的服務收入;
5、利息收入;
6、其它合法收入。
(二) 支出管理
1、本會經(jīng)費開支管理的原則
本會必須遵守國家財務制度和財經(jīng)紀律，本著合理使用、勤儉節(jié)約、收支平衡，有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出。并依據(jù)上年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合下年度計劃情況編制預算。本會的經(jīng)費必須用于本會章程規(guī)定的業(yè)務活動。
2、本會經(jīng)費支出主要包括：
(1)辦公費。日常辦公低值易耗品、會議費、郵電通訊費、旅差費、車輛購置費及維修費、業(yè)務接待費以及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用。
(2)業(yè)務活動費。指本會開展技術(shù)開發(fā)、咨詢服務、人才培訓、承擔委托業(yè)務、舉辦宣傳展覽等業(yè)務活動的費用。
(3)由本會主辦或參加的學術(shù)研討、講座、展覽會、教育培訓等費用。
(4)資料費。印刷、訂購專業(yè)報刊書籍、學術(shù)資料、編印發(fā)行經(jīng)有關(guān)部門批準的專業(yè)刊物等。
(5)本會聘用的工作人員工資、保險、福利補貼等。
(6)其他合理開支。
第五條 費用報銷的規(guī)定
(一)報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報有關(guān)領導審批。
(二)審批權(quán)限。協(xié)會日常開支在1萬元及以下的由副秘書長審批，10萬元及以下的由秘書長審批，10萬元以上的由秘書長審核后報會長審批。
(三)因公出差等需借款的，審批權(quán)限同本制度第五條第(二)點規(guī)定。
第六條 本協(xié)會人員工資及福利
(一)非會員單位派出的協(xié)會本部專職人員的工資及福利參照國家對事業(yè)單位有關(guān)規(guī)定并依照《廣東省電力行業(yè)協(xié)會人力資源管理暫行規(guī)定》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)協(xié)會聘用專家的聘金參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)臨時聘用人員的聘金參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定，由秘書長建議報會長批準。
第七條 本協(xié)會固定資產(chǎn)的管理。
(一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。
(二)理事會工作部是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與財務人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第八條 本協(xié)會旅差費用的規(guī)定
(一)非部門負責人以上人員出差需乘坐飛機者，須經(jīng)秘書長批準。
(二)專職人員出差住宿費須憑住宿正式發(fā)票，在規(guī)定標準范圍內(nèi)以實際天數(shù)計算報銷。
(三)專職人員出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區(qū)30元，經(jīng)濟特區(qū)50元。
(四)專職人員在出差地所發(fā)生的非公務方面的支出，均由本人自理。
(五)因公出差的專職人員，必須在計劃期間內(nèi)完成任務，按時返回。在返回原單位后，如有借款者應在2個工作日內(nèi)到財務部門辦理報銷手續(xù)，逾期者財務人員有權(quán)從本人工資中扣回借款。
第九條 本協(xié)會書籍購置由各部門根據(jù)業(yè)務需要提出計劃，由理事會工作部匯總報秘書長批準后訂購。
第十條 財務管理與監(jiān)督
(一)本會依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務登記，使用稅務部門監(jiān)制的發(fā)票，并依法納稅。
(二)本會必須加強財務管理，建立和健全各規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財政紀律，接受會員大會、理事會和監(jiān)事的監(jiān)督。
(三)對違反國家的財政、財務、會計制度的財務收支，財務人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，必要時應當向有關(guān)部門如實反映。
(四)對違反國家財經(jīng)法規(guī)或有經(jīng)濟犯罪行為的本會工作人員，按照國家有關(guān)規(guī)定依法處理。
第十一條 按有關(guān)規(guī)定，本會更換法定代表人時，必須聘請有關(guān)中介部門進行財務審計，并將審計情況如實報社會團體登記管理機關(guān)。
第十二條 本會自行終止、注銷的，應在有關(guān)機關(guān)監(jiān)督指導下做好清理債權(quán)債務工作。本會終止后，剩余資產(chǎn)在社會團體登記管理機關(guān)的監(jiān)督下按照國家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與本會宗旨相關(guān)的事業(yè)。
第十三條 本制度由常務理事會審定、解釋。
財務規(guī)章制度2
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強財務監(jiān)督，嚴守財經(jīng)紀律、奉公守法。
2、嚴格執(zhí)行青少年體育俱樂部�？顚Ｓ弥贫�。
3、科學合理運用俱樂部現(xiàn)有資源，如實反映單位財務狀況，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。
4、建立健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整。
5、會計憑證、會計帳簿、財務會計報表和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。
6、如實登記財務帳目，按時核對月結(jié)，做到帳款相符。按時編制報送月度、年度報表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財務報表等。
8、不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其他會計資料，不得提供虛報的`會計報告。
9、做好發(fā)票的保管、收發(fā)工作、監(jiān)督發(fā)票的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價證券，會計保管 發(fā)票、財務專用章。
11、領取支票或者借用現(xiàn)金購物時，須填寫借支單，列明借款原因，經(jīng)主管領導審批后，方能領取，使用后及時按報銷手續(xù)結(jié)帳。
12、必須遵守審批報銷程序。報銷單須有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財政、審計、稅務等有關(guān)部門和主管部門的指導、檢查和監(jiān)督。
財務規(guī)章制度3
一、財務管理的基本原則、任務
�。�、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
２、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結(jié)算；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內(nèi)部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務檢查。
二、財務管理體制
１、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
２、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu)，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的.各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
�。场W校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
�。�、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。
�。�、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
�。�、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
�。�、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
２、學校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
�。�、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
１、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
２、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
３、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在５００元以上，專用設備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
�。础⒐潭ㄙY產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
５、學校財務處應配合裝備服務中心，結(jié)合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
�。�、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權(quán)拒絕，同時報告領導處理。
�。�、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
�。�、學校財務處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。
�。�、學校財務處應接受上級有關(guān)部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
�。薄⒇攧請蟾媸侵阜从硨W校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
�。病⒇攧仗幰ㄆ诰幹曝攧辗治鰣蟾妗Ｘ攧辗治龅闹饕獌�(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務規(guī)章制度4
為了更好的管理公司財務，特地訂立此規(guī)章制度供財務工作人員遵守，望大家遵照執(zhí)行。
一、工作職責
1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。
2、嚴格按照稅法要求，于每月________日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。
3、嚴格按照稅法要求，于每月________日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作。
8、嚴格按照公司規(guī)定的________元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金。
9、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)。
10、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬款相符。
二、處罰規(guī)則
1、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以________元/次罰款，對次要責任人處以________元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以________元—________元罰款或調(diào)離崗位。
2、因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部損失金額。
3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額
4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
7、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
8、因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的，一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額________倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結(jié)算金額在________元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務金額處以________倍罰款。
11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額________倍罰款。
12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以________元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達________元以上，部門、車間負責人按其金額的________％處罰。
三、考核的內(nèi)容與目的
對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù)，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務量的'多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
四、人事異動
1、公司給財務人員簽訂勞動合同的事宜，按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、財務人員要辭職的，公司要辭退員工的，也按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、出勤管理
1、財務人員的上班時間按照公司的正常上班時間確定。
2、財務人員的請假、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行。
財務規(guī)章制度5
一、目標和原則學校財務管理內(nèi)部掌掌控度的目標是：
第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；
第二，適時供應正確的會計信息；
第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
學校財務管理內(nèi)部掌控的原則是：在既定目標前提下，遵奉并服從合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。
即：訂立的財務管理內(nèi)部掌掌控度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于掌控和檢查。
二、基本內(nèi)容
1、會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應當明確
�。�1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管員的職責權(quán)限應當明確。避開相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
（2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分別，并相互制約。
2、重點經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確
�。�1）重點對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他緊要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
�。�2）決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務進行清查核對的一種制度。
通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。
三、預算管理1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。
2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和更改均應報財政部門批準。
4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。
二、收入管理
1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
2、學校的一切收入都要入賬，并適時解入學校開設的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學校依據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、學校一切現(xiàn)金收入，均須適時解入銀行。
2、報賬員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。
3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。
4、依照財務要求做好銀行日記賬。
（三）財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資依照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦妥報損，報廢手續(xù)。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。
五、經(jīng)費報銷制度
辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好認真的.登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報校長室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論決議。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教育處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、全部物品（購買或調(diào)換）均需閱歷收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要適時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保管一年備查。
次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
財務規(guī)章制度6
第一章資金審批制度
第一節(jié)、總則
第一條公司1000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)簽字批準。如董事長(總經(jīng)理)不在公司，1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準，如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時簽字，先電話請示征得同意后可先行辦理業(yè)務，在總經(jīng)理出差回來一周內(nèi)財務人員必須主動向總經(jīng)理說明原因并補簽字。
第二條財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
第三條財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。
第四條開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準。
第五條報銷憑證原始發(fā)票1000元(含)以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時間。財務人員審核憑證時，在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章(原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋)。
第六條往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須經(jīng)公司董事會研究批準。
第七條非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
第八條用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
第二節(jié)、施工工程用款審批制度
第九條施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
(1)項目部提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
(2)分管領導核定、財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)
(3)公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。
第三節(jié)、行政費用支出管理制度
第十條公司管理人員的費用報銷，須公司主管領導核定后，經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準后財務方可報支。涉及應酬等非正常費用，須公司董事長(總經(jīng)理)批準。
第四節(jié)、公司差旅費開支制度
第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
1、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
2、公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內(nèi)補貼每人10元/日，市外補貼每人15元/日(不包
括公司每天伙食補助費)。
C職工出差來回車費實報實銷。
3、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理
說明原因，經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)審批后支付。
第五節(jié)、車輛維修費及汽油費管理制度
第十二條公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
第七節(jié)、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
第十三條公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。
第十四條辦公費用(除招待費用以外的日常管理費用)1000元(含)以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報銷憑證(含簽報)上簽字，經(jīng)財務總監(jiān)審批后報銷，1000元以上須報總經(jīng)理審批。
第十五條公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報董事長(總經(jīng)理)批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。
第十六條有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事管理部門制定，經(jīng)董事長(總經(jīng)理)批準后報財務部備案。
第八節(jié)、行政費用報銷制度
第十七條公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
1、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報董事長(總經(jīng)理)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
2、應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施。
3、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
4、支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。
第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
第二十條、加強收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領用、核銷登記表，由辦公室集中統(tǒng)一購買或印刷連號收據(jù)，指定檔案室專人保管。財務會計在檔案室領用(每次限領5本)，出納人員使用完后交會計審核簽字，由會計人員到檔案室核銷后再領新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認真審核已使用收據(jù)存根是否連號，發(fā)現(xiàn)問題及時反映。收據(jù)存根視同會計憑證按年歸檔保管。
第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的'一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(總經(jīng)理)簽署或授權(quán)委托簽署。
第二十三條、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
第二十四條、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
第二十五條、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
2、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
第二十六條、工程中間結(jié)算程序。
1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象進度)，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務部會簽。項目部承包工程應提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的《工程進度審批表》報公司工程部審核，送財務部會簽。
2、財務部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項目部領用的供應材料數(shù)額，以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
第二十七條、工程決算程序。
1、公司直接承包人或項目部應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。
2、財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款，扣除已付工程款及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準。
3、大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
第三章財產(chǎn)管理制度項目經(jīng)
第二十八條、公司財產(chǎn)的范圍
1、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
3、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
第二十九條、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
2、公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
3、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
第三十條、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥項目經(jīng)理
1、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
2、財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
3、各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。
4、固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。項目管理者聯(lián)盟
5、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。
第三十一條、財產(chǎn)的清查、盤點。
1、公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
2、各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。
3、財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
4、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。
5、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
本財務制度從發(fā)布之日起執(zhí)行
財務規(guī)章制度7
一、總原則
1.司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。
四、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的'安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián)，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。
財務規(guī)章制度8
一、業(yè)務發(fā)生時,必須由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。
二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務單據(jù)。不付現(xiàn)款的'由財務部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務報表提請股東會審核簽字;
十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
財務規(guī)章制度9
一、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊違法亂紀行為做斗爭。
二、合理組織收入，嚴格掌握支出。凡是該收的要抓緊收回，幾是預算以外的，無方案的開支，應堅持杜絕，對于臨時性的必需開支，應按審批手續(xù)辦理。
三、依據(jù)事業(yè)方案，正確準時編制年度和季度的財務方案（預算），辦理睬計業(yè)務，根據(jù)規(guī)定的.格式和期限報送會計報表。
四、加強醫(yī)院經(jīng)濟治理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)科室做好經(jīng)濟核算的治理工作。
五、一切對外選購開支，均應取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、驗收人、主管領導簽字后方可報銷，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領導簽字，任務完成后準時辦理結(jié)帳、報銷手續(xù)。
六、會計人員要準時辦理債權(quán)和債務，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務科應與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進行常常性監(jiān)督，準時清查庫房，做到心中有數(shù)，防止積壓和鋪張。
八、每日收入現(xiàn)金準時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得起過銀行規(guī)定限期額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中爭論，找出緣由及領導批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊、財務報表等資料以及會計人員交接、均按財政部門辦理。
財務規(guī)章制度10
第一節(jié) 總則
第1條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié) 財務機構(gòu)與會計人員
第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條 公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。
第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié) 會計核算原則及科目報表
第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第29條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條 公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.機器設備；
3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；
4.其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的'凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第34條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.專用基金明細表（半年）；
6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
9.提取壞帳準備金明細表（月）；
10.應收、應付和預付款項明細表（月）。
企業(yè)財務管理規(guī)章制度9
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第二章 資本金和負債管理
第四條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第五條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第三章 流動資産管理
第六條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第九條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第十條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第十一條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第四章 收入管理
第十二條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第十三條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第五章 成本費用管理
第十四條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第十五條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第六章 財務報告與財務分析
第十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表、營業(yè)費用明細表。
財務規(guī)章制度11
第一章總則
第一條為了加強機關(guān)財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工作與預算管理
第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預算管理
廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
�。ㄒ唬┴斦A算撥款收入是指：財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
�。ǘ╊A算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
（三）其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
機關(guān)各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
（一）經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的'公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
�。ǘ⿲ｍ椊�(jīng)費支出
專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。
1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。
2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。
3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。
�。ㄈ└鞣N會議的召開（參加）及經(jīng)費支出
召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。
2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
�。ㄋ模┞毠こ霾罱煌�、住宿費用報銷
（1）交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
�。�2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
（五）各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準（附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度），認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領導的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
�。榧皶r掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來款項的管理
往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。
�。ǘ┿y行存款管理
1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學會、機關(guān)黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報銷
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
�。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉�，應憑出差會議通知經(jīng)部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
�。ǘ┙杩钊隧毺顚憽敖杩顔巍保攧諜C構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
（三）見后報分管廳領導審批。
（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。
�。ㄎ澹┐箢~支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責人批準使用。
（六）領用支票時須填寫支票領用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
�。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂谩２话此杏猛臼褂玫�，計財處不予報銷。
第九條費用報銷
�。ㄒ唬┯媱潈�(nèi)的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。
�。ǘ┯媱澩獾馁M用開支從嚴控制，一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
�。ㄈ⿲傩姓聞罩行栝_支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
�。ㄋ模┵M用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
�。ㄎ澹┓操徺I辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。
�。└鞣N罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。
財務規(guī)章制度12
第一章 總則
第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，依據(jù)《會計法》和財政部訂立的《會計基礎工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，訂立本條例。
第二條 本條例適用于各級財務機構(gòu)和財會人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則
�。ㄒ唬楹侠斫M織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、精準、完整、牢靠。
�。ǘ┤魏我还P資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必需經(jīng)兩人或兩崗以上，緊要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條 組織和分工
�。ㄒ唬┴攧仗幵O以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
�。ǘ┴攧仗幍幕斯ぷ饔蓪徍巳藛T、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互搭配共同完成。
1、審核人員的職責與權(quán)限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供應渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和矯正，制止和矯正無效的，要向?qū)W校領導人提出書面看法，要求處理。
2、復核人員的職責與權(quán)限負責復查原始憑證的真實性、合法性、精準性；審查各項收、付款業(yè)務的`政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。
復核人員發(fā)覺記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務單位（個人）不相符時，應當即要求審核制單人員予以矯正。
3、主管人員的職責與權(quán)限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)覺不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立刻向?qū)W校領導提出實在看法，要求予以矯正。負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)覺經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立刻向有關(guān)部門提出看法，要求矯正；發(fā)覺合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章 會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必需經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。
第六條 經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條 堅持持證上崗制度。
經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必需報財務處進行資格認定（包含審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證或進修合格證、技術(shù)職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。
第八條 對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格連續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘
第九條 堅持技術(shù)職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務。
第十條 學院各級財務機構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領導，要制造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務培訓。
第十一條 財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條 各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及討論解決重點難點問題。
第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保存一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。
將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平常和年終報表使用。
第四章 附則
第十五條 本條例由財務處負責解釋。
財務規(guī)章制度13
第一章總則第一條為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。
第二條本條例適用于各級財務機構(gòu)和財會人員。
第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。
(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條組織和分工(一)財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
(二)財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權(quán)限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。
對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領導人提出書面意見，要求處理。
2、復核人員的職責與權(quán)限負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。
復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務單位(個人)不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責與權(quán)限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領導提出具體意見，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。
發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。
負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必須經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。
第六條經(jīng)批準設立會計崗的.單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條堅持持證上崗制度。
經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務處進行資格認定(包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證
或進修合格證、技術(shù)職務證書等)并報人事處批準后方可聘任。
第八條對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術(shù)職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務。
第十條學院各級財務機構(gòu)和有會計人員的單位(部門)領導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務培訓。
第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及研究解決重點難點問題。
第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。
會計人員離崗(含調(diào)動、輪換、退休等)要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。
將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。
第四章附則第十五條本條例由財務處負責解釋。
財務規(guī)章制度14
1.遵守國家有關(guān)財務政策、法令、法規(guī)。
2.遵守公司各項規(guī)章制度
3.服從領導,聽從指揮,不得頂撞上級。
4.按時上班,不遲到,不早退,有事、有病要提前一天請假,如遇到特殊情況要在當日10:00前電話請假。
5.著裝整齊,不披頭散發(fā),著淡裝,上崗時要配帶胸卡,精神飽滿地投入工作。
6.加強團結(jié),具有協(xié)作精神,共同搞好本部門工作。
7.工作時間不得串崗,不得聊天,在辦公場所不得大聲喧嘩,離開崗位要跟部門負責人打招呼。
8.樹立'為客戶服務第一'的思想,強化服務意識。
9.接待客戶語言要文明,態(tài)度和藹,提高辦事效率,縮短客戶等待時間。
10.耐心回答客戶的咨詢,接電話時要使用禮貌用語。
11.加強業(yè)務學習,不斷提高工作技能。
12.工作安排合理,有計劃性,按時完成本職任務。
13.當好領導的參謀,對往來款項要做到心中有數(shù),同時保守公司財務秘密。
14.保護好部門公共財務,搞好公共衛(wèi)生,保證有良好的'工作環(huán)境,每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。
15.遵守防火制度,下班前檢查門窗,關(guān)燈關(guān)電源。
16.上班時間無故不得打私人電話。
財務規(guī)章制度15
第一章工作職能
1、負責社團聯(lián)合會及各社團各項收入、支出登記總結(jié)。
2、負責每年社團會費收取的登記保管。
3、負責現(xiàn)金管理，審核收付原始憑證，并登記入賬。
4、負責有關(guān)社團聯(lián)合會及社團的費用申請和報銷。
5、負責資金管理、調(diào)度。
6、負責指導，監(jiān)督各社團財務收支狀況。
7、完成領導交辦的其他工作。
第二章人員組成及分工
1、本部設一名部長，一名副部，若干名干事。
2、部長是本部門的負責人，負責對本部財務記錄、監(jiān)督、審查、總結(jié)財務報告，認真審核會計憑證和財務報表，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容清楚，報送及時，并且對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。
3、副部長負債管理現(xiàn)金出納，協(xié)助部長保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財務工作。
4、干事協(xié)助部長及副部長完成各項財務工作，并且認真學習，做到工作嚴謹，細心，幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問題，及時與上級溝通交流解決。（需要有詳細的部門紀律。）
第三章工作制度
一、工作流程：
1、活動策劃書通過的時候領取財務報表；
2、填寫申請；
3、憑申請表找財務部領取經(jīng)費；
4、財務部收管申請表并向上級申請發(fā)放經(jīng)費；
5、申請人在申請表上備注“XXX協(xié)會今已收到xxx元”,并且注明領款日期及領款人；
6、活動結(jié)束后需再填寫一份如實活動經(jīng)費使用詳單，并且在反面貼上所有的花費憑證，如發(fā)票，清單，小票等。
7、各協(xié)會活動結(jié)束后在一兩天內(nèi)向財務部上交發(fā)票憑證和財務報表，我們實行多退少補制，活動剩下的錢要如數(shù)交回給財務部，不得私自挪用；活動所用的超出部分憑票據(jù)核實后補還活動經(jīng)費。
8、各協(xié)會的財務部每月第三周的星期五總結(jié)自己協(xié)會當月的所有活動開支，并且在最后一周到社聯(lián)對一次賬，然后再登賬，若協(xié)會當月沒有活動的則可以不用對賬。
二、工作紀律
1、財務部需每月做財務報告。若出現(xiàn)任何紕漏，由經(jīng)手人直接負責。
2、根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會計科目。
3、報銷者持發(fā)票等報銷憑證必須及時的到財務部登記入賬。
4、及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善各項財務管理制度。
5、財務交接保證賬務清晰，需有社聯(lián)領導、交接雙方同時在場，做到公平、公正、公開。
6、不定期的抽查各協(xié)會的財務報表，嚴防出現(xiàn)財務紕漏。出現(xiàn)任何財務不明情況需立即報告社聯(lián)主席團。
7、賬務做到日清月結(jié)，最好每個月的最后一周各社團都與財務部匯報一下各自的財務狀況，方便及時對賬，以防出現(xiàn)紕漏。
第四章關(guān)于干事培訓
1、財務部干事由于是新進人員，對于財務部的'操作及流程還不熟悉，會由財務部的部長及副部長教導具體如何操作。
2、部長及副部長要經(jīng)常與干事溝通交流，以便解決干事在實際操作流程中所遇到的問題和不懂的地方，如果必要可以每月抽空與干事一起開個小會，匯總一下當月本部門的財務狀況，并且?guī)透墒陆鉀Q疑問。
3、干事要積極主動的向自己的前輩請教學習，遇到自己不能解決的情況，不可以私自決定，要報告給自己的上級，向上級詢問清楚方可決定到底如何做。
4、干事不得私自向外透露任何關(guān)于各協(xié)會和社聯(lián)的財務狀況，遇到詢問的人可以讓其直接來找財務部部長及副部長。
5、財務部干事一定要憑每個協(xié)會的申請表給錢，不可以因為私心就多給或少給各協(xié)會經(jīng)費，如果發(fā)現(xiàn)的話，一經(jīng)查實上報主席團，不得留任。
6、財務部干事不遵守財務部規(guī)章制度的，也將上報主席團審查，核實后也將對其做出相應的措施。
附則
財務部工作人員嚴格按照國家財經(jīng)紀律和社聯(lián)各項規(guī)章制度，遵循財會人員道德規(guī)范，愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則不得擅自挪用公款，虛假報賬，不得隨意，指示，強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項，不得違反社聯(lián)財務規(guī)章制度。
社團聯(lián)合會財務部
二零xx年九月
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